在国地税合并，金税三期系统上线后，企业的税务压力越来越重。在经济市场的背景下，企业之间的竞争愈发激烈，如何继续生存与发展成为了重中之重的问题。这时，税务筹划就显得尤为重要。

       一般而言，建筑行业除了基本的支出，最主要的成本体现在各种高额税负上，而这些税负压力又源自行业自带的一些不可避免的因素，比如：1）劳务人员的工资支出，这是很大的一项占比，而劳务票的虚开被查现象却非常频繁；2）采购相关材料，由于供应商的规模不同，有些小型的供应商提供不了相应票据；3）租用器械和车辆等，自己购买某类器械，但这类器械有可能只用这一次，直接买不划算，但是租赁的话又存在无票支出的情况。

       这是企业面临的挑战，也是优化企业税务管理的机遇！

       2021年7月23日下午，中大房地产EMBA同学会工程建设行业分会走进欢创集团。在交流会上，欢创集团总裁罗宁弟同学结合税筹案例与实践，深入分析建筑施工企业税务管理中存在的问题并提出合理的建议。

       交流会上，中大房地产EMBA同学会工程建设行业分会会长、广州市建鋐建筑技术咨询有限公司董事总经理陈泽宏表示，市场环境瞬息万变，给企业的发展带来诸多机遇与矛盾。而建筑工程行业在不同的发展阶段，其核心驱动因素与竞争要素随着市场的变化而改变。在行业巨变之时，向优秀企业学习，不断探索，不断进步，唯有如此企业方能立于不败之地。

       随后，分享嘉宾-欢创集团总裁罗宁弟，结合最新的税收政策，从施工企业筹划的“时间+空间”维度寻找税筹基本技巧，结合经典案例，把税筹的新理念和新模式具体运用到企业日常经营管理的各个环节，以降低企业的税收负担，节约企业纳税成本。

※ 聚焦财税政策新风向

       2021年新的减税主要有两个值得关注的方向，也可以概括为“两套组合拳”：一是为小微企业和初创企业减负，二是扶持和鼓励技术创新和研发项目。

       政策一：增值税小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。（自2021年1月1日至2022年12月31日） 

       政策二：对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政 策基础上，再减半征收所得税。（即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

       很显然，取得同样收入，特别是较高收入，纳入经营所得更加有利。因此新的减税政策对以下劳动者或经营者构成利好：

       此外，早早就被提上日程的金税四期如今再次有了更新的进展。

       金税三期实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一，其主要是对税务系统业务流程的全监控。

       而金税四期纳入了“非税”业务，实现对财税系统更加全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。在大数据技术日趋成熟的今天，税务稽查将会变得越来越全面细致。无论是“三假”涉税违法行为，还是日常税务管理当中可能出现的纰漏，都在科技面前一览无遗。

       跟金三相比，金四更强调动态管理和事前风险识别！所以，以下企业更得及时改正了：

       在延续实施的应对疫情税费优税政策方面——

       政策一：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日。

       政策二：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，延期到2023年12月31日。

       政策三：对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，延期到2023年12月31日。

       划重点：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

       划重点：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，延期到今年3月31日。

※ 建筑行业目前存在的哪些问题？

       人工成本进项税额抵扣不足：建筑业人工成本约占工程总造价20%- 30%，建筑工程企业支付给包工头、施工队、工长的劳务报酬，无法取得的劳务费发票。

       无法取得材料费发票：占总成本50%-60%的材料费目前也很难做到全额抵扣。建筑工程企业从供应商处购得建材或设备，部分无法取得材料费发票。

       无法取得设备租赁费发票：建筑工程企业从个人手上租赁的机械设备、部分无法取得设备租赁费发票。

       大额居间费支出无票无法入账：目前很多建设项目有大额居间费（HK）支出没有发票，导致企业税负增加。

       对此，建筑行业以往怎么做？

       建筑行业劳务费问题如何解决：

       建筑劳务公司与第三方平台签订《劳务分包协议》，并提供付款清单；第三方开具建筑劳务费增值税专用发票（3%）给建筑劳务公司；第三方支付相关的报销费用等；核心：企业所得税核定。

       设备租赁常见问题：工程公司经常租用私人工程设备用于现场施工，租赁设备既弥补了工程公司设备的不足问题，同时也提高了效率。但个人工程设备租赁使用手续流程难以完善，无发票入账等问题，造成企业成本结构失真。

       解决方法：平台开具全额增值税专用发票给客户，税金可全额流转抵扣。

       建筑行业综合筹划思路：

※ 疫情筹划小建议

       因疫情原因，政策红利较多。欢创集团建议利用现有政策做个合理的税务筹划，省出来都是利润。

       建议一：因政策红利成本更低，之前度计提成本未开票的费用，于疫情政策期内开票。

       建议二：预估本年度成本，从现在开始筹划，争取2021年9月底做好相关筹划，未来的一年的成本都可以筹划。

       建议三：不要放过每一次危机带来的机会。

       建议四：不要随便购买发票，风险太高，成本更高。